Kawalan kewangan: konsep, prinsip, objektif dan kaedah

Matlamat untuk mewujudkan sebarang perusahaan adalah untuk memaksimumkan keuntungan. Untuk mendapatkan pendapatan yang dirancang, adalah perlu untuk memastikan keberkesanan aktiviti. Salah satu komponen yang paling penting dalam sistem pengurusan sebuah perusahaan moden adalah pengawalan kewangan. Dalam artikel ini kita akan faham apa itu.

Maklumat am

Sistem kawalan kewangan adalah elemen pengurusan sumber kewangan perusahaan. Ia adalah perlu untuk pembangunan perusahaan, nilai kewangan dana yang ada, dan operasi yang ia lakukan.

Bagi aset penggunaan pendapatan yang dinyatakan dalam bentuk sumber kewangan. Kewangan melaksanakan fungsi berikut:

• pengedaran;
• pembentukan sumber;
• dianggarkan;
• kawalan

Pengurusan kewangan bertujuan untuk:

1. Pengoptimuman pendapatan dan risiko.
2. Pembentukan jumlah dana yang diperlukan untuk pelan pelaksanaan yang berkesan.
3. Peningkatan perolehan aset.
4. Pengagihan dana yang optimum antara pusat kawalan dan proses.
5. Memastikan kelestarian dan keuntungan perusahaan.
6. Sokongan maklumat dan analisis untuk penerimaan dan pelaksanaan keputusan pengurusan.
7. Meningkatkan celik kewangan pekerja.

Kandungan

Sistem pengurusan kewangan termasuk:

1. Penyediaan metodologi strategi, kaedah, piawaian, dasar, cara pengagihan dana.
2. Mendapatkan maklumat mengenai kewangan.
3. Menyediakan keputusan pengurusan draf.
4. Pencegahan akibat negatif pelaksanaan keputusan dan transaksi.
5. Membiayai kerja keseluruhan perusahaan secara menyeluruh dan bahagian masing-masing khususnya.
6. Pengumpulan, pemprosesan, penyediaan maklumat mengenai aktiviti syarikat.
7. Pertubuhan dan kelakuan analisis (pengurusan) perakaunan.
8. Analisis keputusan kewangan, penyelewengan indikator, perubahan rizab.
9. Memantau pelaksanaan dasar kewangan, keputusan pengurusan, pembentukan dan penggunaan liabiliti dan aset, pendapatan dan perbelanjaan, petunjuk prestasi.
10. Pembangunan cadangan untuk mengoptimumkan aktiviti yang kondusif untuk meningkatkan keberkesanannya.

Setiap perusahaan menentukan fungsi pengawalan kewangan untuk diri sendiri, dengan mengambil kira spesifik dan skop kerja mereka.

Metodologi

Ia mesti dikatakan bahawa pengawalan kewangan dalam perusahaan adalah elemen kawalan ekonomi dan berdasarkan kaedah yang sesuai. Kekhususan ini terdiri daripada kehadiran teknik tambahan, cara dan kaedah analisis dan kawalan.

Kaedah utama pengawalan kewangan termasuk:

1. Perancangan.
2. Perakaunan kos mengikut jenis aktiviti.
3. Pembentukan model penilaian aset.
4. Pembangunan piawaian pelaporan.
5. Pengiraan kos dengan prinsip penyerapan kos.
6. Memastikan pulangan pelaburan.
7. Peramalan keuntungan operasi.
8. Penggunaan nisbah kecairan kewangan.
9. Pengurangan aliran tunai.
10. Penggunaan nilai tambah tunai.

Syarikat mungkin menggunakan kaedah dan teknik lain, bergantung kepada industri, jumlah pengeluaran dan faktor lain.

Pertubuhan kawalan

Semua peringkat pengawalan kewangan adalah berdasarkan tugas-tugas, intipati, fungsi pengurusan aliran tunai mengikut spesifik aktiviti tersebut. Berdasarkan kepada mereka, operasi teknikal dilakukan, objek, kaedah, kaedah kawalan ditentukan, sumber daya ditentukan.

Untuk memastikan kecekapan operasi dan mengoptimumkan kos, tugas-tugas kawalan kewangan harus disatukan ke dalam sistem pengurusan syarikat. Apabila membangunkannya, pengurus harus dipandu oleh undang-undang semasa, piawaian korporat, dan dasar perakaunan syarikat.

Jenis-jenis fungsi

Untuk mencapai matlamat pengurusan yang dirancang dengan berkesan, perlu memperkenalkan model kawalan kewangan moden. Fungsi utama mereka dibahagikan kepada beberapa kumpulan:

1. Semasa.
2. Strategik.
3. Operasi.

Mari kita anggap mereka secara berasingan.

Fungsi semasa

Mereka bertujuan untuk melaksanakan rancangan dalam jangka pendek. Lebih-lebih lagi, senarai mereka akan bergantung kepada spesifikasi perusahaan. Sementara itu, adalah mungkin untuk menentukan fungsi am yang dilaksanakan dalam rangka pengawalan kewangan. Contohnya, tugas semasa boleh termasuk:

1. Pembentukan belanjawan perusahaan untuk tahun semasa. Untuk ini, adalah perlu untuk meringkaskan data mengenai kerja perusahaan secara menyeluruh dan bahagian masing-masing.
2. Penyertaan dalam penciptaan dana untuk pelaburan dan aktiviti kewangan lain.
3. Pembentukan dasar pengurusan, pelarasan struktur perakaunan untuk tahun semasa.
4. Pembangunan dasar perakaunan berdasarkan data perakaunan.
5. Pelaksanaan kawalan dalaman terhadap pergerakan dana dan operasi pelaporan. Ini termasuk, antara lain, aktiviti yang menyumbang kepada peningkatan literasi kakitangan kakitangan.
6. Sistematisasi dan penyatuan maklumat tentang hasil kerja untuk tempoh pelaporan dengan pengiraan petunjuk yang berkaitan dengan keputusan pengurusan.
7. Pembangunan cadangan untuk meningkatkan kecekapan kerja.
8. Analisis penyelewengan dari petunjuk yang dirancang, mengenalpasti sebab-sebab dan faktor-faktor kejadian mereka.
9. Melaporkan mengenai keputusan tempoh pelaporan dan pemindahan seterusnya kepada pihak pengurusan.

Tugas operasi

Sebagai sebahagian daripada pengawalan kewangan:

1. Keputusan dibuat mengenai pembentukan dan seterusnya pengagihan liabiliti dan aset.
2. Pematuhan keputusan yang diluluskan dengan rancangan yang telah ditetapkan sebelum ini, bajet, standard korporat dipantau.
3. Setuju transaksi dan dokumen mengenai perbelanjaan dan pendapatan.
4. Pengiraan dianalisis, ketepatan mereka diperiksa.
5. Dijalankan oleh keputusan pengurusan.
6. Data dikumpul dan dimasukkan ke dalam sistem perakaunan.
7. Kualiti maklumat yang diterima dipantau.
8. Data diproses dengan cara, kaedah dan kaedah, yang ditetapkan oleh dasar pengurusan syarikat.
9. Petunjuk yang berkaitan dengan laporan dikira berdasarkan perkiraan dan pengukuran. Untuk ini, senarai dan formula khas digunakan.
10. Penyimpangan antara indikator yang dirancang dan dicapai dianalisis.
11. Dokumentasi pelaporan operasi dijana dan disediakan.

Fungsi strategik

Yang penting ialah:

1. Pembentukan dan analisis perlaksanaan strategi kewangan yang diluluskan.
2. Penciptaan kawalan, penganggaran, sistem pengukuran dan pengoptimumannya.
3. Penciptaan sistem perakaunan (analitikal) pengurusan dengan pembangunan spesifikasi teknikal untuk reka bentuknya, diikuti dengan penerimaan dan pentauliahan.

Ciri-ciri di perusahaan pembuatan

Pengawal kewangan mesti tahu dan memahami proses yang berlaku dalam pengeluaran, khususnya pembiayaan mereka melalui hubungan individu, pembekalan komponen, bahan mentah, dan kitaran. Adalah juga penting untuk menguasai kaedah perancangan rangkaian, untuk dapat menilai keberkesanan pelaburan dengan betul.

Apabila menjalankan aktiviti, pakar harus mempertimbangkan:

1. Kerumitan proses mewujudkan produk dan spesifikasi pengiraan kos berkaitan dengan proses teknologi, pembentukan inventori, penyimpanan, pengangkutan produk siap.
2. Keperluan untuk menggunakan kaedah pengiraan yang kompleks, pengawalan kewangan, instrumen tertentu. Ini, khususnya, mengenai penyerapan adat dan alternatif dan kos langsung.
3. Hubungan pengeluaran, perolehan bahan mentah dan bekalan, penghantaran barang dengan perancangan kewangan.
4. Keperluan untuk memilih aset yang paling menguntungkan dan produktif selaras dengan strategi pembangunan maju perusahaan.
5. Penilaian pelaburan dalam aset jangka panjang, tarikan liabiliti.
6. Keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara liabiliti dan aset, untuk mengekalkan kestabilan perusahaan, pertumbuhan perolehan.
7. Spesifikasi harga untuk produk perkilangan.

Untuk memastikan keberkesanan kawalan kewangan, perlu melakukan analisis komprehensif mengenai penunjuk pengeluaran dan parameter kualiti produk, bandingkan keputusan dengan nilai yang dirancang.

Maklumat untuk pakar

Memandangkan maklumat di atas, menjadi jelas bahawa pengawal kewangan menguruskan keseluruhan sistem kawalan. Pada masa yang sama, ia tidak boleh dianggap sebagai mekanisme yang akhirnya terbentuk. Perubahan sentiasa berlaku dalam sistem kawalan kerana ketidakstabilan pasaran, perubahan dalam teknologi yang digunakan dalam pengeluaran, perubahan bermusim, dll. Oleh itu, ia sendiri memerlukan pengawasan dan pengoptimuman yang berterusan. Jika anda tidak menganalisis keberkesanan kawalan kewangan, maka ia tidak akan menyumbang kepada pembangunan perusahaan.

Sistem maklumat

Kepentingan dalam pengurusan adalah sukar untuk menaksir. Sistem maklumat syarikat memastikan penggunaan keputusan pengurusan yang baik, dilaksanakan secara ekonomi, pelaksanaan tindakan untuk pelaksanaannya, penilaian prestasi perniagaan yang mencukupi. Di samping itu, ia menyumbang kepada:

1. Pengumpulan maklumat dari sumber luaran dan dalaman.
2. Analisis, pengukuran dan penilaian tindakan, hasil kerja.
3. Penyusunan pelaporan yang relevan dan lengkap mengenai aktiviti perusahaan, kewangan, status harta benda.
4. Memahami maklumat oleh kakitangan syarikat.
5. Perbandingan maklumat.
6. Pencegahan akibat negatif keputusan pengurusan yang dilaksanakan untuk mengekalkan kestabilan kewangan syarikat di pasaran.
7. Organisasi aliran kerja yang betul.
8. Automasi proses mengumpul, memproses, meringkaskan dan menerbitkan maklumat.
9. Penyediaan data tepat pada masanya kepada pengguna yang berminat.

Pengurusan dan perakaunan memberikan maklumat yang tepat untuk analisis, perancangan, peramalan, penilaian dan kawalan.

Asas pengurusan

Untuk meningkatkan kecekapan perusahaan, pengawalan kewangan harus berdasarkan beberapa prinsip. Antaranya ialah:

1. Integrasi sistem kawalan dan pengurusan perusahaan.
2. Ketekalan.
3. Keupayaan untuk membuat keputusan alternatif.
4. Pembangunan strategi sedemikian, di mana pengurus dapat mengira akibat dari pelaksanaan keputusan pengurusan.

Objektif pengurusan kewangan adalah:

1. Keputusan dan tindakan pengurusan yang dilakukan untuk pelaksanaannya.
2. Risiko
3. Aset dan liabiliti.
4. Kos dan keuntungan.
5. Sumber wang tunai.
6. Data mengenai keadaan kewangan.
7. Hubungan kewangan (termasuk transaksi dengan rakan niaga, pelanggan, dll.).
8. Proses pelaburan.
9. Kestabilan kewangan, kecairan.
10. Pengoptimuman cukai.