Kawalan dan audit kewangan adalah cara yang paling penting untuk memastikan kesahihan negara dan strukturnya secara umum, organisasi dan rakyat khususnya. Mereka melibatkan pemeriksaan kesesuaian pengedaran dan penggunaan dana. Marilah kita mempertimbangkan dengan lebih terperinci apa yang merupakan sistem kawalan kewangan, apakah kaedah pengesahan yang ada, yang diberi kuasa untuk menjalankan aktiviti audit.
Tujuan dan tugas
Tujuan kawalan kewangan adalah untuk mengesahkan pematuhan operasi dengan wang tunai. Tugas utama perlu diserlahkan:
- Pengesahan pemenuhan kewajiban kepada badan pemerintahan sendiri wilayah dan negara oleh warga negara dan organisasi.
- Pengawasan pematuhan terhadap peraturan untuk pelaksanaan transaksi moneter, penempatan dan penyimpanan dana.
- Pengesahan penggunaan sumber kewangan yang betul oleh perusahaan perbandaran dan negeri yang berada di bawah pengurusan operasi mereka atau pengurusan ekonomi.
- Pencegahan dan penghapusan pelanggaran peraturan.
- Pengenalpastian rizab pengeluaran domestik.
Pelaksanaan tugas-tugas ini memastikan pengukuhan disiplin, yang pada gilirannya, bertindak sebagai salah satu pihak kepada kedaulatan hukum. Kawalan kewangan adalah alat yang berkesan untuk mengesahkan pematuhan dengan peraturan undang-undang semasa menjalankan aktiviti entiti. Ia membolehkan anda menilai keberkesanan dan kesahihan tindakan, pematuhan mereka dengan kepentingan negara.
Jenis-jenis kawalan kewangan
Klasifikasi dibentuk mengikut pelbagai kriteria. Selepas itu, pemeriksaan semasa dan awal dibezakan bergantung pada masa pelaksanaan. Dalam kes kedua, prosedur itu dilakukan sebelum operasi yang berkaitan dengan pembentukan, pengedaran dan penggunaan dana. Jenis pengesahan ini sangat penting dalam mencegah pelanggaran disiplin. Kawalan kewangan semasa dijalankan semasa transaksi. Pengesahan berikutnya dijalankan selepas tindakan diambil. Dalam kes ini, keadaan disiplin ditaksir, pencabulan ditubuhkan, kaedah pencegahan dikenalpasti dan langkah-langkah diambil untuk menghapuskannya. Terdapat juga cek inisiatif dan mandatori. Yang terakhir ini dilakukan sama ada sesuai dengan kehendak hukum, atau berdasarkan keputusan pihak berwenang yang berkompeten. Bergantung pada pihak berkuasa yang memulakan prosedur, jenis kawalan kewangan berikut ada:
- Presiden
- Badan perwakilan pentadbiran tempatan atau kuasa negara.
- Awam.
- Bebas.
- On-farm dan jabatan.
- Badan-badan eksekutif kecekapan umum.
Kawalan kewangan Jabatan dijalankan oleh pihak berkuasa yang berkenaan dan bertujuan untuk memeriksa aktiviti entiti yang termasuk dalam sistem mereka. Ia sama dengan prosedur dalam struktur organisasi agama atau awam. Sesetengah persamaan juga mempunyai kawalan kewangan dalaman.
Pilihan
Bentuk kawalan belanjawan kewangan ditakrifkan dalam Seni. 265 SM. Ini termasuk:
- Pengesahan awal yang dijalankan semasa perbincangan rancangan rancangan item perbelanjaan dan pendapatan.
- Semakan semasa. Ia dilakukan semasa mempertimbangkan isu-isu tertentu yang berkaitan dengan pelaksanaan belanjawan.
- Pengesahan selanjutnya. Ia dijalankan semasa menyemak dan meluluskan dokumentasi pelaporan mengenai pelaksanaan anggaran.
Audit negeri
Kawalan fiskal sedemikian dilakukan oleh pihak berkuasa persekutuan, termasuk eksekutif (termasuk yang dicipta khas). Khususnya dalam bidang ini adalah Keputusan kepala negara yang mengatur langkah untuk memastikan pengesahan tersebut. Dokumen tersebut mengatakan bahawa prosedur ini bertujuan untuk memantau pelaksanaan rancangan kewangan persekutuan dan rancangan dana tambahan budiman, organisasi peredaran uang. Semasa itu, keadaan hutang negeri, rizab negara, penggunaan sumber kredit diperiksa. Bersama ini, pengawasan terhadap penyediaan manfaat dan kelebihan dalam lingkup peredaran moneter sedang dilaksanakan.
Subjek
Perundangan ini membezakan antara fungsi dan kuasa struktur yang melaksanakan kawalan kewangan dan ekonomi. Subjek ini ditentukan oleh norma. Pelaksanaan pengendalian kewangan diamanahkan kepada:
- Akaun Dewan Persekutuan Rusia.
- Bank Pusat
- Kementerian Kewangan.
- Perkhidmatan Persekutuan untuk Pengawasan dan Pemantauan.
- Mengawal dan mengaudit struktur badan eksekutif.
- Perkhidmatan kastam.
- Pihak berkuasa yang diberi kuasa lain.
Kawalan kewangan negara juga boleh dilakukan oleh pihak berkuasa wakil.
Pengesahan dalam struktur
Kawalan kewangan sedemikian dilakukan dalam:
- Jawatankuasa.
- Kementerian.
- Organisasi agama / awam dan entiti lain yang termasuk dalam struktur jabatan.
Dalam kes ini, kawalan kewangan terletak pada ketua-ketua persatuan masing-masing, divisyen audit yang dibuat khas, biasanya melaporkan langsung kepada ketua kementerian, jawatankuasa, atau entiti lain yang disebutkan di atas. Perkhidmatan struktur ATS menjalankan audit aktiviti unit-unit struktur kementerian menggunakan dana awam sekurang-kurangnya sekali setahun. Cek tidak berjadual dilaksanakan berdasarkan arahan daripada pengurus kanan, keputusan pihak berkuasa penyiasatan kehakiman, serta dalam hal perubahan dalam struktur arahan atau pembubaran unit. Tempoh audit tidak melebihi 40 hari. Pelanjutan tempoh ini dibenarkan dengan kebenaran pengurus yang memulakan audit. Kawalan kewangan sedemikian dilakukan untuk:
- Pengenalpastian kes kekurangan dan kecurian wang dan aset material, pelanggaran disiplin lain dalam bidang peredaran kewangan.
- Pembangunan cadangan untuk menghapuskan punca dan keadaan pelakuan tindakan yang menyalahi undang-undang.
- Mengambil langkah untuk mendapatkan ganti rugi daripada pelaku dan sebagainya.
Kawalan kewangan dalaman institusi
Ia dijalankan mengikut peruntukan Undang-undang Persekutuan No. 119. Kawalan kewangan dan audit organisasi adalah aktiviti perkhidmatan dan individu yang bebas. Semasa audit itu, ia diperiksa:
- Pelaporan perakaunan.
- Dokumentasi pembayaran dan penyelesaian.
- Pulangan cukai.
- Memenuhi kewajiban dan keperluan kewangan lain dari entiti ekonomi.
Spesifikasi aktiviti
Pihak berkuasa yang berhak berbuat demikian mempunyai hak untuk menjalankan pemeriksaan sedemikian. Orang yang bertauliah yang ingin melaksanakan aktiviti ini sendiri boleh mula bekerja selepas prosedur pendaftaran negeri sebagai usahawan, mendapatkan lesen dan memasukkan maklumat dalam daftar negeri syarikat. Dokumen yang dibenarkan dikeluarkan:
- Bank Negara (untuk audit bank).
- Jabatan Pengawasan Insurans (untuk memeriksa syarikat insurans).
- Kementerian Kewangan (untuk audit dana pelaburan, bursa saham dan audit am).
Jenis Prosedur Bebas
Kawalan bebas kewangan sesuatu perusahaan boleh menjadi proaktif dan mandatori. Yang pertama dijalankan secara langsung oleh keputusan subjek itu sendiri. Kawalan kewangan mandatori institusi dijalankan bagi pihak:
- Penyiasat.
- Badan penyelidikan.
- Kapal.
Undang-undang Persekutuan No. 119 menetapkan secara terperinci isu-isu yang berkaitan dengan pembayaran untuk aktiviti-aktiviti juruaudit, tanggungjawab subjek untuk mengelakkan pemeriksaan mandatori, dan prosedur untuk mengesahkan syarikat untuk hak untuk menjalankan aktiviti kawalan.
Cek kualiti
Sistem kawalan kewangan beroperasi mengikut keperluan undang-undang yang ketat. Kualiti audit bebas yang dijalankan boleh diperiksa oleh pihak berkuasa yang diberi kuasa untuk mengeluarkan lesen, atas permintaan entiti yang diaudit sendiri, pada cadangan atau inisiatif pendakwa. Sekiranya kesilapan dikesan semasa kawalan kewangan yang membawa kepada kerugian untuk sesuatu subjek atau negeri, perkara berikut boleh diperolehi semula daripada kontraktor:
- Jumlah kerugian yang ditanggung.
- Kos penyemakan semula.
- Penalti bagi pelanggaran yang dikurangkan kepada belanjawan.
Koleksi itu dilakukan di mahkamah.
Pengesahan Bebas: Ciri Pelaksanaan
Audit dalam amalan dibahagikan kepada beberapa peringkat:
- Penilaian Keperluan Pelanggan.
- Pembentukan kumpulan pelaku dan definisi tugas.
- Perancangan Pemeriksaan.
- Penilaian kawalan dalaman.
- Pengenalpastian risiko.
- Pelaksanaan prosedur umum dan penting.
- Penyediaan laporan ringkasan.
- Mesyuarat penutupan.
- Analisis keputusan.
Keperluan pelanggan
Tahap ini dianggap persiapan. Sebagai sebahagian daripadanya, pelaku harus mengenal pasti keperluan dan keperluan subjek, mencari jalan terbaik untuk bertemu dengan mereka. Untuk pelaksanaan tahap ini, wawancara dilakukan dengan pekerja, kepala sendiri. Adalah dinasihatkan untuk melibatkan kakitangan yang berkaitan (pekerja cukai, perunding, dll.) Dalam pelaksanaan peringkat pertama. Pengalaman mereka dengan pelanggan terdahulu, serta kemahiran mereka akan memaksimumkan kepuasan pelanggan.
Perancangan
Ia diadakan sebagai sebahagian daripada mesyuarat pertama kumpulan. Di dalamnya, setiap pekerja yang terlibat dalam kerja menyediakan maklumat yang dikumpulkan pada peringkat pertama. Perancangan melibatkan pembangunan strategi audit. Ia sepadan dengan keperluan pelanggan yang dikenal pasti. Di samping itu, strategi harus mengambil kira kemungkinan risiko dan aspek ekonomi kerja. Mesyuarat pertama perlu dihadiri oleh para pekerja pelanggan, eksekutif projek. Pada akhir mesyuarat, tarikh, jadual, keputusan audit perlu diwujudkan, isu penting lain dalam kerja itu dipertimbangkan.
Penilaian dana audit syarikat sendiri
Sebagai sebahagian daripada aktiviti audit, para pelaku harus mempunyai idea tentang prosedur kawalan penting yang digunakan oleh pelanggan dalam syarikat mereka. Ini termasuk, antara lain, proses penutupan penyata kewangan. Kontraktor perlu menentukan prosedur yang mempengaruhi item bahan pelaporan. Pada peringkat ini, penyediaan atau pengemaskinian dokumentasi dijalankan, termasuk deskripsi, borang analisis untuk semua prosedur.
Kebarangkalian risiko
Langkah wajib dalam pelaksanaan audit adalah penilaian ke atas keberkesanan kawalan yang terdapat dalam prosedur material audit sendiri syarikat. Kontraktor juga secara selektif menilai kaedah yang komprehensif. Ini adalah perlu untuk menentukan tahap kebolehpercayaan dan ketepatannya, mengurangkan jumlah kerja audit.
Prosedur umum dan penting
Pelaksanaan tindakan yang selebihnya bertujuan untuk mengurangi risiko audit hingga ke tahap yang optimal. Mereka dibuat berdasarkan hasil pemeriksaan umum dan titik peringkat sebelumnya, mengikut strategi yang telah dibangunkan. Dalam rangka prosedur umum dan penting, penyelidikan dan analisis data terperinci boleh dilakukan apabila maklumat utama dinilai sebagai dipercayai.
Ringkasan laporan
Apabila menyusunnya, kemungkinan dan risiko subjek dianalisis, keputusan audit diringkaskan. Untuk melakukan ini:
- Isu substantif yang dikenal pasti semasa audit dibincangkan dan diselesaikan.
- Risiko audit yang ditubuhkan semasa perancangan dan penilaian keadaan kawalan dalam syarikat dikawal selia.
- Penambahan dihuraikan bahawa perlu disertakan dalam pelaporan pelanggan.
- Pemeriksaan analitik umum dokumentasi perakaunan dijalankan.
- Kesimpulannya dirumuskan.
Mesyuarat penutupan
Ia, serta pendahuluan, dijalankan dengan penyertaan kakitangan yang berkaitan dengan syarikat pelanggan. Isu-isu berikut dibincangkan dan dianalisis semasa mesyuarat:
- Projek pelaporan perakaunan.
- Surat kepada pemimpin.
- Masalah yang dikenal pasti semasa proses pengesahan dan kaedah untuk menyelesaikannya.
- Isu Percukaian.
- Masalah lain yang tidak dapat diselesaikan (jika ada).
Apabila mesyuarat berakhir, kakitangan yang hadir mesti memahami persoalan yang dibincangkan. Pada masa yang sama, pada mesyuarat itu, senarai persetujuan pemalar yang akhirnya diluluskan dengan pengiraan dan penjelasan yang disertakan dan ulasan lain yang diperlukan hendaklah dibentangkan. Anda dinasihatkan supaya mengadakan mesyuarat penutup sebelum kesimpulan diluluskan.
Hasil kerja
Setelah selesai audit, aktiviti penghibur yang termasuk dalam kumpulan perlu dianalisis. Kerja mereka dinilai dari segi keberkesanan mentadbir projek yang dibangunkan dan melaksanakan audit. Sekiranya kekurangan dalam aktiviti ditemui, adalah disyorkan untuk menyusunnya pada mesyuarat umum.
Pengawasan organisasi perbankan dan kredit
Kawalan kewangan oleh entiti ini dijalankan dalam proses pemberian pinjaman, pelaburan, penempatan. Pengawasan perbankan diperlukan untuk memastikan penggunaan dana pinjaman yang efisien. Ia memberi tumpuan kepada mengukuhkan disiplin kewangan.
Peranan verifikasi dalam struktur pembayaran keseluruhan
Kawalan kewangan dan ekonomi bertindak sebagai salah satu pautan terpenting dalam sistem pembayaran. Oleh kerana pelaksanaannya, ketepatan, kesempurnaan dan ketepatan masa penjanaan pendapatan, ketepatan dan kewajaran kos dijamin. Keberkesanan audit dianggap prasyarat untuk dasar sosial dan ekonomi yang berjaya, berfungsi dengan stabil alat pentadbiran. Audit juga bertujuan untuk mengenalpasti ketidakkonsistenan dalam aktiviti organisasi yang mempunyai keperluan perundangan yang sedia ada. Kawalan kewangan perusahaan dijalankan berhubung dengan semua kegiatannya secara keseluruhannya, unit struktur individunya. Audit terutamanya memberi kesan kepada kerja perakaunan. Audit juga wajib bagi perkhidmatan kewangan dan ekonomi lain syarikat. Ini membolehkan anda mengenal pasti pelanggaran tepat pada masanya, membawa pelaku ke muka pengadilan.
Dewan Akaun
Beliau bertindak sebagai badan audit utama di negara ini. Selaras dengan BC, kuasa Dewan Akaun dibentuk. Khususnya, ia mengawal pelaksanaan pelan kewangan, keadaan dana luar anggaran, hutang luar dan dalaman, dan prosedur untuk menyediakan faedah cukai.
Kementerian Kewangan
Menurut dekri pemerintah No. 329 30 Jun 2004, Kementerian Kewangan bertindak sebagai badan eksekutif persekutuan yang melaksanakan fungsi membangunkan peraturan negara dan pengawalseliaan peraturan dalam bidang:
- Perbankan, pertukaran asing, insurans, cukai, aktiviti belanjawan.
- Perakaunan dan perakaunan.
- Aktiviti audit.
- Pemprosesan, pengeluaran dan pengendalian logam berharga dan batu.
- Pembayaran Kastam dan menentukan nilai kenderaan dan barang yang diangkut.
- Melabur dalam bahagian pencen yang dibiayai.
- Memegang dan menganjurkan loteri.
- Siaran dan perolehan percetakan.
- Pembiayaan Perkhidmatan Awam.
- Kesaksian terhadap pemalsuan hasil jenayah dan penyelenggaraan keganasan.
Kementerian Kewangan menyelaras dan menyelia aktiviti Perkhidmatan Cukai Persekutuan, Perkhidmatan Pengawasan dan Pemantauan Insurans dan Belanjawan. Kementerian menjalankan pengesahan pelaksanaan peraturan mengenai isu-isu yang berkaitan dengan perhitungan dan pengumpulan pembayaran, penentuan biaya transportasi dan barang-barang yang diangkut oleh Dinas Pabean. Dalam kegiatannya, Kementerian Kewangan dipandu oleh peruntukan-peruntukan Perlembagaan, undang-undang persekutuan sektoral, tindakan presiden dan kerajaan, dan perjanjian antarabangsa. Kerja kementerian itu dijalankan dengan kerjasama badan-badan eksekutif lain di peringkat persekutuan dan serantau, perbandaran, organisasi awam dan persatuan lain.
Entiti lain
Badan-badan perwakilan dalam proses kawalan kewangan boleh menerima dari struktur eksekutif semua bahan yang diperlukan untuk kelulusan pelan kewangan dan audit pelaksanaannya. Perbendaharaan Persekutuan menjalankan pengesahan operasi semasa dan awal dengan dana penerima dan pengurus (termasuk yang utama). Yang terakhir mengaudit penggunaan resit oleh penerima. Pengurus utama diberi kuasa untuk menjalankan kawalan di organisasi perbandaran dan negeri bawahan, termasuk anggaran.
Kaedah
Kawalan kewangan boleh dijalankan dengan pelbagai cara. Yang utama termasuk:
- Semakan.
- Analisis.
- Pengesahan.
- Ukur
- Pemerhatian, dll.
Kaedah yang paling biasa adalah audit. Ia melibatkan pemeriksaan dokumentasi utama, mengikut operasi kewangan dan lain-lain. Audit juga berkaitan dengan data gudang dan perakaunan. Sebagai sebahagian daripada prosedur ini, inventori dilakukan. Semakan boleh menjadi kompleks (frontal) dan terpilih. Hasil daripada kejadian itu, tindakan dibuat di mana data pengesahan dimasukkan. На основании этого документа принимаются меры для ликвидации нарушений (если они были выявлены). Наблюдение ориентировано на ознакомление с состоянием экономической деятельности субъекта. В рамках обследования могут использоваться такие приемы, как опрос и анкетирование. Такая проверка выполняется на месте. Анализу подвергаются расходные, отчетные и балансовые документы. Все эти методы направлены на выявление несоответствий требованиям закона и нарушений дисциплины.
