Dalam keadaan moden, pengurusan kewangan yang disebabkan oleh sumber kewangan yang terhad sangat penting untuk hampir mana-mana perusahaan. Pada akhirnya, daya saing dan kejayaan perniagaan bergantung pada seberapa efisien organisasi mengawal dan mengarahkan aliran tunai. Analisis penunjuk ini memainkan peranan yang besar dalam menilai keadaan kewangan perusahaan.
Konsep dan intipati aliran tunai
Pada umumnya istilah ekonomi ini sendiri berasal dari frasa "aliran tunai" yang boleh diterjemahkan sebagai "aliran tunai". Aliran tunai mewakili pergerakan kewangan syarikat untuk jangka masa tertentu. Dalam erti kata lain, ini adalah perbezaan di antara resit dan bayaran untuk tempoh tertentu. Menggunakan penunjuk ini, anda boleh mengenal pasti dengan tepat bagaimana pergerakan wang berlaku, yang tidak selalu diambil kira ketika menentukan keuntungan: pembayaran cukai, perbelanjaan pelaburan, pembayaran pinjaman, cukai yang disebabkan keuntungan, dll. Untuk pendedahan yang lebih lengkap tentang intipati istilah ini, kami menganggap klasifikasi komponennya.
Jenis Aliran Tunai
1. Bergantung pada skala perkhidmatan proses perniagaan:
- Seluruh perusahaan. Inilah pandangan yang paling umum, yang merangkumi semua aliran masuk dan aliran keluar kewangan dalam organisasi ini.
- Dengan unit struktur. Yang kedua juga boleh menjadi pusat tanggungjawab.
- Untuk operasi perniagaan tertentu. Ia adalah objek utama mengawal sumber tunai.
2. Bergantung kepada jenis aktiviti ekonomi, aliran tunai adalah:
- mengenai aktiviti operasi. Ia dikaitkan dengan pembayaran kepada pembekal dan penghibur pihak ketiga perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti pengeluaran. Ini termasuk gaji kakitangan yang terlibat dalam proses operasi, serta pembayaran cukai berkaitan. Pada masa yang sama, jenis aliran tunai ini menunjukkan penerimaan dari jualan barangan dan pihak berkuasa cukai dalam hal pengiraan semula pembayaran wajib mandat yang terlalu banyak dibayar;
- mengenai aktiviti pelaburan. Ia termasuk pendapatan dan pembayaran daripada pelaburan kewangan dan sebenar, serta pendapatan dari penjualan aset tidak ketara dan pelupusan aset tetap, putaran instrumen portfolio pelaburan dan hasil operasi lain yang serupa;
- mengenai aktiviti kewangan. Jenis ini dikaitkan dengan pergerakan wang yang berkaitan dengan menarik pinjaman, kredit, unit tambahan atau modal saham, pembayaran dividen dan faedah atas deposit, dll.
3. Mengikut arahan atau keputusan akhir:
- positif. Ini adalah kesemua pendapatan dari setiap jenis aktiviti ekonomi. Ungkapan "aliran tunai" juga digunakan sebagai analog;
- negatif. Jumlah keseluruhan pembayaran dalam proses perusahaan. Dengan kata lain, ini adalah "aliran keluar tunai".
4. Dengan cara mengira jumlah aliran tunai adalah:
- bersih. Ia adalah perbezaan antara semua penerimaan dan perbelanjaan dana;
- kasar. Ia mewakili semua aliran positif dan negatif untuk tempoh tertentu yang dipertimbangkan.
5. Dari segi kecukupan:
- lebihan. Pendapatan melebihi keperluan syarikat;
- kekurangan. Aliran masuk wang lebih rendah daripada keperluan sebenar perusahaan.
6. Mengikut kaedah penilaian masa, aliran tunai adalah:
- Hadir, dikurangkan magnitud kepada saat sekarang;
- Niaga hadapan dikurangkan nilai kepada tempoh tertentu yang akan datang.
7. Dengan kesinambungan pembentukan:
- biasa (sebagai peraturan, ia berkaitan dengan aktiviti operasi);
- diskret (hasil daripada operasi perniagaan satu masa, seperti pembelian lesen, bantuan yang tidak diperlukan, pemerolehan kompleks harta, dll.)
8. Dengan kestabilan selang masa di mana ia terbentuk, aliran tunai tetap adalah:
- Biasa pada selang masa yang tetap dalam tempoh yang dipertimbangkan. Contohnya adalah anuiti.
- Teratur dengan selang masa yang tidak teratur dalam tempoh yang sama (contohnya, pembayaran pajakan dengan jadual pembayaran khas).
Klasifikasi di atas membolehkan lebih banyak dan sengaja menjalankan perancangan, perakaunan dan analisis aliran tunai perusahaan, tanpa mengira bidang aktivitinya.
